Cuando decides abrir una empresa unipersonal en Uruguay, es crucial que conozcas los impuestos a los que estarás sujeto. Además de los impuestos comunes como el IVA y el IRAE, también deberás realizar aportes a la seguridad social, los cuales varían según si cuentas con personal dependiente o no.
Contribuciones a la seguridad social sin empleados a cargo
Si tu empresa unipersonal no tiene empleados, deberás abonar aportes a la seguridad social en función de la categoría que elijas. Esta categoría determina la Base Ficta de Contribución (BFC) que se utilizará para calcular el monto a pagar. Por ejemplo, si estás en la categoría 1, pagarás 11 veces la BFC, mientras que en la categoría 10, deberás aportar 60 veces la BFC. La categoría elegida se mantendrá durante al menos el primer año y solo podrás cambiarla si así lo decides.
Aportes a la seguridad social con personal dependiente
Si tienes empleados, el primer aporte estará basado en el salario máximo que se pague en la empresa o en la remuneración del titular, eligiendo siempre la mayor de las dos opciones. Sin embargo, la tributación no puede ser inferior a la categoría de 15 BFC. Además, tendrás que realizar aportes sobre el salario de cada empleado. Para empleados con remuneración equivalente al salario mínimo nacional vigente, las tasas aplicables son del 7.5% para el montepío jubilatorio, 5% para el seguro de salud, y 0.125% para el Fondo de Reconversión Laboral (FRL).
Impuestos generales: IRPF, IVA e IRAE
Además de los aportes a la seguridad social, deberás pagar impuestos específicos. El Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) se aplica si tus ingresos superan el monto no imponible establecido. El Impuesto a la Renta de Actividades Empresariales (IRAE) se calcula al 25% de las rentas netas, abarcando tanto la facturación como las ventas de activos.
Finalmente, el IVA grava cada transacción realizada a un 22%. Este impuesto debe ser pagado ante la Dirección General Impositiva (DGI) siguiendo el cronograma que ellos establezcan.
Asegúrate de cumplir con todas estas obligaciones para mantener tu empresa en regla y evitar sanciones.
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